ARCA: 89 declaraciones juradas anuales para pymes y multas automáticas de hasta $10 millones

89 declaraciones juradas al año: el nuevo piso para pymes

Un empleador pyme debe presentar 89 declaraciones juradas anuales ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), según la tributarista Miriam Roldán, citada por el periódico Tribuna. Hasta hace poco, el número era de 25. La multiplicación responde a la inclusión de nuevas modalidades informativas y determinativas. En el caso de un plomero autónomo, las declaraciones pasaron de 14 a 38 por año.

El incremento expone a los contribuyentes a un mayor riesgo de incumplimiento y, por lo tanto, a multas automáticas. Roldán, quien integra el grupo de tributaristas que se reúne con el ministro de Economía Luis Caputo, señaló que «hoy se multiplicó no solo por el número de DDJJ, que entre informativas y declarativas un Responsable Inscripto (RI) empleador pyme debe presentar 89, sino que ahora es mayor el riesgo y más probable caer en un incumplimiento».

Multas automáticas: de $220.000 a $10 millones sin proporcionalidad

Las penalidades por incumplimientos en declaraciones informativas ante ARCA van desde $220.000 a $440.000 y se aplican de manera automática al detectarse la falta. En el caso de documentación determinativa de impuestos, las multas oscilan entre $5 millones y $10 millones. Roldán advierte que no guardan proporcionalidad: un autónomo sin empleados y una empresa grande pagan lo mismo por no presentar a término una declaración informativa.

La Ley de Inocencia Fiscal (N° 27.799) actualizó las multas con una lógica de adecuación inflacionaria, pero, según el borrador de proyecto que Roldán entregó a Caputo, «omitió ponderar la capacidad contributiva del obligado». El texto sostiene que «un mínimo uniforme grava con idéntico peso a quien factura millones y a quien percibe ingresos de subsistencia, deviniendo confiscatorio para el pequeño obligado».

Propuesta de reforma: escalas, plazos de gracia y fin de las multas automáticas

En la última reunión de tributaristas con Caputo, Roldán presentó un borrador de proyecto de ley para modificar las multas. La propuesta establece reducciones escalonadas: microempresas y personas, 80%; pequeñas empresas, 60%; medianas tramo 1, 40%; medianas tramo 2, 20%. Además, propone eliminar las multas automáticas: ARCA debería notificar primero al contribuyente y otorgar un «plazo de gracia» de 90 días para microempresas y personas, 60 para pequeñas, 45 para medianas tramo 1 y 30 para medianas tramo 2. Vencido ese plazo, ARCA podría notificar la multa, pero el contribuyente tendría 15 días para subsanar el incumplimiento y evitar la penalidad.

El proyecto también busca que las multas guarden proporcionalidad con la capacidad contributiva, algo que la ley actual no contempla.

Los cambios oficiales en la Ley de Inocencia Fiscal

El Ministerio de Economía, en un comunicado oficial, anunció modificaciones al proyecto de Ley de Inocencia Fiscal. El ministro Caputo afirmó que «el espíritu de la ley no cambia en absolutamente nada» y que el objetivo sigue siendo formalizar ahorros sin penalidad. Los cambios incluyen:

• Sujetos alcanzados: se eliminan los topes de ingresos (mil millones de pesos) y patrimonio (diez mil millones de pesos) para acceder al régimen simplificado. Quedan abiertos a todas las personas humanas y sucesiones indivisas, excepto los Grandes Contribuyentes, que no gozarán de los beneficios liberatorios.
• Presunción de exactitud: se introduce un umbral mínimo de $5 millones para que ARCA pueda romper la presunción. Antes, bastaba una diferencia del 15% sobre lo declarado. Ahora, si la diferencia nominal no supera los $5 millones, la presunción se mantiene.
• Plazo de rectificación: el contribuyente podrá presentar una declaración jurada rectificativa y cancelar la diferencia más intereses en 15 días hábiles desde la notificación de la determinación de oficio.
• Reintegro con intereses: si ARCA impugna y el contribuyente gana, se le restablece la presunción de exactitud y ARCA debe reintegrar los aportes pagados con intereses en 45 días hábiles.

Estos cambios buscan robustecer la seguridad jurídica, según el comunicado oficial.

Comparación entre fuentes: coincidencias y diferencias

Ambas fuentes coinciden en que existe una preocupación por la carga burocrática y las multas automáticas, y que se están discutiendo reformas. Sin embargo, la fuente de Tribuna se centra en la proliferación de declaraciones juradas y la propuesta de Roldán, mientras que el comunicado oficial del Ministerio de Economía aborda cambios específicos a la Ley de Inocencia Fiscal. No hay contradicción directa, pero la fuente de Tribuna menciona que Roldán entregó un borrador a Caputo, mientras que el comunicado oficial no hace referencia a esa propuesta concreta, sino a los cambios anunciados por el ministro. La fuente oficial no menciona las 89 declaraciones juradas ni las multas automáticas de hasta $10 millones.

Módulo de valor: lo que dicen los documentos

Las fuentes no se contradicen, pero abordan aspectos distintos de la misma problemática. La propuesta de Roldán no aparece en el comunicado oficial, lo que sugiere que aún no ha sido adoptada formalmente.

Qué conviene seguir

Conviene seguir el tratamiento legislativo del proyecto de Ley de Inocencia Fiscal y si el Gobierno incorpora la propuesta de escalas proporcionales y plazos de gracia para las multas de ARCA. También es relevante monitorear si ARCA modifica la cantidad de declaraciones juradas exigidas o si se implementa un sistema de notificación previa antes de las multas automáticas.